5 декабря 2017 года, после долгих подготовок, Евросоюз опубликовал первый «черный» список юрисдикций, которые названы нежелающими сотрудничать и немеющими прозрачного налогообложения.

Среди этих 17 стран:

Американское Самоа
Бахрейн
Барбадос
Гренада
Гуам
Южная Корея
Макао
Маршалловы Острова
Монголия
Намибия
Палау
Панама
Сент-Люсия
Самоа
Тринидад и Тобаго
Тунис
Объединенные Арабские Эмираты.
 
Представлен также список «серых» стран. Эти 47 юрисдикции пообещали до конца 2018 года ввести изменения в свои системы налогообложения. А именно:

• Изменение налогообложения:  Андорра; Армения; Аруба; Белиз; Ботсвана; Кабо-Верде; Острова Кука; Кюрасао; Фиджи; САР Гонконг; Иордания; Остров Лабуан; Лихтенштейн; Малайзия; Мальдивы; Маврикий; Марокко; Ниуэ; Сент-Винсент и Гренадины; Сан-Марино; Сейшельские острова; Швейцария; Тайвань, Таиланд, Турция; Уругвай; Вьетнам.

• введение налоговой прозрачности: Армения; Босния и Герцеговина; Ботсвана Кабо-Верде; САР Гонконг; Кюрасао; Фиджи; Македония; Ямайка; Мальдивы; Черногория Марокко; Новая Каледония; Оман; Перу; Катар; Сербия; Свазиленд; Тайвань; Таиланд; Турция; Вьетнам.

• требование местного присутствия: Бермудские острова; Каймановы острова; Гернси; Остров Мэн; Джерси; Вануату.

• соблюдение стандартов ОЭСР по противодействию эрозии налогооблагаемой базы и перемещению прибыли: Аруба; Босния и Герцеговина; Кабо-Верде; Острова Кука; Фарерские острова; Фиджи; Бывшая югославская Республика Македония; Гренландия; Иордания; Мальдивы; Черногория; Марокко; Науру; Новая Каледония; Ниуэ; Сент-Винсент и Гренадины; Сербия; Свазиленд; Тайвань; Вануату.

 

Странно, но 8 известных налоговых гаваней не попали под скрининг:  Антигуа и Барбуда, Ангилья, Багамские Острова, Британские Виргинские острова, Доминика, Сент-Китс и Невис, Турки и Кайкос, Виргинские острова США. Как оказалось, это из-за урагана 2017 года, и этим странам просто дали отсрочку подумать до начала 2018.  
Пока не попали под проверку некоторые развивающиеся страны. А еще 20 юрисдикций полностью соответствуют налоговым стандартам ЕС.

 

Однако, обратимся к более заинтересовавшему «черному» списку. Что будет, если эти страны не согласятся с налоговой политикой ЕС? Пока нет единого мнения о санкциях со стороны ЕС, но члены Евросоюза уже призваны разработать противодействующие меры через национальные законы. Например:

• повышенная проверка транзакций

• более тщательный аудит

• удерживаемые налоги

• введение законов, направленных против уклонения от уплаты налогов

 

Отметим, что «черный список» будет пересматриваться Брюсселем ежегодно. У каждой юрисдикции из «черного списка» есть шанс одуматься и начать сотрудничать. Других, ранее непроверенных или провинившихся, могут включить в новые «черные списки».

Членам Евросоюза еще предстоит ввести единый список санкций против стран из «черного списка», но у клиентов уже сейчас возникают опасения. Например:

• Банки будут отказывать перечислять средства на страны из «черного списка» уже до того, как обозначатся законы о противодействующих мерах.

• «Черные» и «серые» юрисдикции будут принимать внезапные изменения в законах, без переходного периода, для того чтобы соответствовать требованиям ЕС.

•  «Черные» юрисдикции будут вводить собственные меры против юридических и физических лиц из Евросоюза.  

 

На сколько оправданы такие опасения? Это предстоит узнать уже совсем скоро.